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自考|高级财务管理|00207|复习资料(5)

作者:自考采编发布时间:2021-12-25分类:复习资料浏览:108


导读:自考《高级财务管理》复习资料课程名称:高级财务管理,课程代码:00207201.企业集团财务管理体制:包括集团公司产权管理制度、企业集团财务组织管理、集团公司财务决策制度。...

自考《高级财务管理》复习资料

课程名称:高级财务管理,课程代码:00207

自考高级财务管理复习资料

201.企业集团财务管理体制:包括集团公司产权管理制度、企业集团财务组织管理、集团公司财务决策制度。

202.企业集团财务管理体制的基本模式:集权制、分权制和混合制。

203.集权制:指企业集团中的母公司的相关财务管理部门对子公司的所有管理决策都进行集中统一,子公司没有财务决策权。

204.母公司所拥有的对子公司的财务管理权限包括:⑴所有重大财务决策事项的直接决策权;⑵对子公司所有财务机构设置与财务经理人员的任免权。

205.集权制的优缺点:⑴优点:①有利于制订和安排统一的财务政策,降低行政管理成本,财务管理效率较高;②有利于发挥整体资源的整合优势,统一调度企业集团资源,提高整体资源的利用效益;③有利于发挥母公司财务管理功能,实现集团财务管理战略目标。⑵缺点:①子公司没有任何财务权限,不利于发挥子公司参与管理的积极性;②母公司对子公司管得过细,不利于母公司从事战略管理,不利于企业的整体规划和长远发展;③不能规范产权管理行为,不利于现代企业制度的建立;④如因母公司原因导致子公司的破产或清算会使母公司陷入财务困境,无法理清母子公司的财务利益关系;⑤对子公司的经理人员的业绩无从评价和考核,不利于规范企业集团管理行为。

206.集权制的适应范围:⑴企业集团的规模不大,且处于组建初期,需要通过集权来规范子公司的财务行为;⑵子公司在集团中的重要性使得母公司不能对其进行分权;⑶子公司的管理效能较差,需要母公司加大管理力度。

207.分权制:指母公司只保留对子公司的重大财务决策事项的决策权或审批权,而将日常财务决策权与管理权完全下放到子公司,子公司只需将一些决策结果提交母公司备案即可。

208.分权制的优缺点:⑴优点:①尊重人的独立性并以人们之间的相互信任为前提,有利于提高人们参与管理、参与民主理财的积极性,从而激活了创造企业集团经济效益的原动力;②子公司拥有充分的自主权,易于抓住市场机会,灵活应变,减轻母公司的决策压力。⑵缺点:①难以统一指挥,不利于及时发现子公司面临的风险和可能出现的重大经营问题;②弱化了母公司的财务控制权,不利于母公司的战略管理的落实,有的子公司可能为了追求自身的利益而忽视集团利益。

209.集团公司对事业部实行高度集权,其调控手段:⑴资金控制;⑵预算控制;⑶人事控制。

210.集团总部的财务管理职能有:⑴战略预算的编制、实施与监控;⑵确定最佳的集团资本结构,以保证为实施战略预算所需要的资本,并规划其资本来源渠道;⑶协调与外界的财务关系;⑷建立与实施集团公司财务政策;⑸负责经营性财务计划的落实;⑹风险管理;⑺业绩衡量标准化的建立,并通过预算考评方式实施业绩评价;⑻集团内部财务报告政策的制定与报告制度的建立。

211.事业部财务机构的职能定位主要:⑴事业部战略预算的编制、上报与组织实施;⑵执行集团统一财务政策与财务战略;⑶实施对事业部下属子公司的财务运作过程的控制;⑷强化子公司的业绩考核;⑸规划事业部各子公司间的资金平衡与调度等。

212.企业集团财务管理的特点:⑴以母公司对子公司管理为基础,形成财务管理多元化;⑵以战略管理为向导,强化集团财务优势;⑶以财务控制为核心;⑷以财务制度建设与制度安排为依托。

213.母子公司控股关系的形成:⑴直接将核心企业的一部分割出去,成立全资子公司;⑵直接对紧密层企业投资入股,并达到一定的控制额,建立起母子公司关系;⑶通过有偿兼并,出资购买已改组为公司的成员企业半数以上的股份,使其成为自己的子公司;⑷采取等额股权互换的方式,将紧密层企业变成自己的子公司;⑸通过国有资产授权经营,将其他企业的国有资产转为核心企业的法人财产,使之成为核心企业的子公司。

214.企业集团的资本融通的基本方式:外部资本融通、内部资本融通和产融结合。

215.企业集团融资管理应坚持统一管理、全过程管理和重点管理三个原则。

216.融资管理的内容,主要包括:⑴进行筹资额、筹资方式的选择;⑵筹资方案实施中的财务控制;⑶资本结构的确定。

217.企业集团投资管理的资产管理:⑴确定管理重点,优化资产结构;⑵明确管理权限,规范管理程序;⑶严格资产变动管理。

218.企业集团投资管理的投资决策:⑴选择投资机会;⑵引导投资方向;⑶控制投资规模;⑷审定投资项目。

219.内部转移价格:指企业集团内部所确定的一系列关联交易的产品或劳务的价格。

220.内部转移价格的作用:⑴作为企业集团内部结算利润分配和控制的依据;⑵实现企业集团资源配置的最优化,为企业集团内部成员企业经营业绩的评估提供一个衡量标准,并激励各部门经理有效经营;⑶实现集团战略,提高市场竞争力,灵活调动资金,减轻税负,避免风险,从而获取最大经营利润。

221.内部转移价格的种类:⑴市场价格;⑵协商价格;⑶双重价格;⑷成本转移价格。

市场价格:⑴含义:指以转让产品和劳务的外部市场价格作为内部转移价格。⑵按照市场价格制定内部转移价格有两个基本假设:①产品与劳务有外部市场;②该市场是完全竞争的市场或者产品与劳务的供应者无闲置的生产能力。⑶采用市场价格作为内部转移价格时,在不影响集团整体利益的前提下,应遵循三个原则:①如果供应者愿意对内销售,且售价不高于市场,则需求者有购买的义务,不得拒够;②如果供应者的售价高于市价,则需求者有转向市场购买的自由;③如果供应者情愿对外销售,则拥有不对内销售的权利。

223.协商价格:⑴含义:指集团内部成员企业通过协商确定的,双方都接受的价格。⑵协商价格的缺点:①协商定价的过程花费大;②在协商双方相持不下的情况下,由集团高层领导裁定,会弱化分权管理的作用。

224.双重价格:⑴含义:针对买卖双方分别采用不同的价格作为内部转移价格,两者的差额由集团公司进行调整。⑵双重价格的形式:①双重市场价格;②双重转移价格;

225.成本转移价格:⑴含义:就是以转移产品的成本为基础制定的内部转移价格。⑵成本转移价格的形式有:①以产品的标准成本作为内部转移价格;②以产品的标准成本加上一定合理利润作为内部转移价格;③以产品的标准变动成本作为内部转移价格。⑶这种价格主要适用于高度集权的企业集团。

226.企业集团收益分配管理的基本格局:⑴企业集团与国家之间的利益分配;⑵集团核心层与紧密层企业之间的利益分配。

227.企业集团收益分配管理利润分配的方式:⑴直接分配法:也叫股份分配法。适用于以投资控股形成的企业集团或其股份联合层的利润分配。⑵基数分配法:适用于以承包、租赁方式组成的企业集团的利润分配;⑶基数比例分配法:适用于以行政合并方式组成的企业集团的利润分配。

228.企业集团财务监控:⑴人员监控;⑵制度监控;⑶审计监控。

229.集团公司可通过对子公司财务人员的管理,其具体做法是:⑴集中管理;⑵双重管理。

230.审计监控的主要工作有:⑴健全审计机构;⑵明确审计重点;⑶改进审计方法。

231.企业集团财务公司:指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的,为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。

232.申请设立财务公司的企业集团应当具备的条件:⑴符合国家的产业政策;⑵申请前1年,母公司的注册资本金不低于8亿元人民币;⑶申请前1年,按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币,净资产率不低于30%;⑷申请前连续2年,按规定并表核算的成员单位营业收入总额每年不低于40亿元人民币,税前利润总额每年不低于2亿元人民币;⑸现金流量稳定并具有较大规模;⑹母公司成立2年以上并且具有企业集团内部财务管理和资金管理经验;⑺母公司具有健全的公司法人治理结构,未发生违法违规行为,近3年无不良诚信记录;⑻母公司拥有核心主业;⑼母公司无不当关联交易。外资投资性公司除使用本条⑴⑵⑸⑹⑺⑻⑼项的规定外,申请前1年其净资产应不低于20亿元人民币,申请前连续2年每年税前利润总额不低于2亿元人民币。

233.财务公司有变更,应当报经中国银行业监督管理委员会批准:⑴变更名称;⑵调整业务范围;⑶变更注册资本金;⑷变更股东或者调整股权结构;⑸修改章程;⑹更换董事、高级管理人员;⑺变更营业场所;⑻中国银行业监督管理委员会规定的其他变更事项。

234.企业集团设立财务公司要求:⑴具有申请设立财务公司的条件;⑵所设立的财务公司其注册资本金最低为1亿元人民币;⑶财务公司从业人员中从事金融或财务工作3年以上的人员应当不低于总人数的2/3,其中从事金融或者财务工作5年以上人员应当不低于总人数的1/3。⑷财务公司有变更事项,应当报经中国银行业监督管理委员会批准。

235.财务公司出现下列情形之一的,中国银行业监督管理委员会可以责令其进行整顿:⑴出现严重支付危机;⑵当年亏损超过注册资本金的30%或者连续3年亏损超过注册资本金的10%;⑶严重违反国家法律、行政法规或者有关规章。

236.财务公司经过整顿,符合下列条件的,可恢复正常营业:⑴已恢复支付能力;⑵亏损得到弥补;⑶违法违规行为得到纠正。

237.财务公司出现下列情况时,经中国银行业监督管理委员会核准后,予以解散:⑴组建财务公司的企业集团解散,财务公司不能实现合并或改组;⑵章程中规定的解散事由出现;⑶股东会议决定解散;⑷财务公司因分立或者合并不需要继续存在的。

238.财务公司的业务范围:⑴对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关资讯、代理业务;⑵协助成员单位实现交易款项的收付;⑶经批准的保险代理业务;⑷对成员单位提供担保;⑸办理成员单位之间的委托贷款及委托投资;⑹对成员单位办理票据承兑与贴现;⑺办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计;⑻吸收成员单位的存款;⑼对成员单位办理贷款及融资租赁;⑽从事同业拆借;⑾中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。

239.符合条件的财务公司,可以向中国银行业监督管理委员会申请从事下列业务:⑴经批准发行财务公司债券;⑵承销成员单位的企业债券;⑶对金融机构的股权投资;⑷有价证券投资;⑸成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。

240.财务公司的功能:⑴服务功能;⑵融资功能;⑶信贷功能;⑷投资功能。

241.研究方法与范围的局限性,特别是作为财务管理理论基础的一些假设的不现实性,导致某些财务管理理论与方法不完全符合企业战略的观点。

242.某些财务管理理论与方法不完全符合企业战略的观点的假设:⑴所有的市场都是完全竞争性的;⑵信息是完备的且不需付出代价的,交易成本为零;⑶不存在税收;⑷投资者偏好较多的消费而不是较少的消费;⑸股东管理者不会使用其投票权来获取作为管理者的利益。

243.战略的两种基本解释:⑴对战争全局的筹划和指导。⑵泛指重大的、带全局性或决定性的谋划。

244.财务战略:主要指对企业总体的长期发展有重大影响的财务活动的指导思想和原则,以及一些与财务密切相关,但是有多重属性的企业活动的财务指导思想和原则。

245.财务战略问题的类别:⑴从企业基本财务活动亦即财务管理基本内容角度看,企业财务战略包括:筹资战略、投资战略、营运资本战略和股利分派战略等。⑵从派生财务活动亦即财务管理派生内容的角度看,企业财务战略包括:投资规模战略、投资方向战略、企业并购战略、分部财务战略、特殊条件(如通货膨胀)之下的财务战略等;⑶从企业状况特征角度看,企业财务战略包括:不同行业企业的财务战略、不同规模企业的财务战略、不同生命周期阶段企业的财务战略、不同组织形式企业的财务战略等;⑷从财务活动本身直接涉及的范围来看,企业财务战略包括:整体或综合财务战略和分项财务战略。

246.企业财务战略的类型:快速扩张型财务战略、稳定发展型财务战略和防御收缩型财务战略。

247.快速扩张型财务战略:指以现实企业资产规模的快速扩张为目的一种财务战略。

248.稳定发展型财务战略:指以实现企业财务绩效稳定增长和资产规模平衡扩张为目的的一种财务战略。

249.防御收缩型财务战略:指以预防出现财务危机和求得生存及新的发展为目的的一种财务战略。

250.战略财务管理:也称财务战略管理,指对企业财务战略的管理,或者说是对企业战略性财务活动的管理。

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